Contratti Leasing

Il contratto di leasing è l’oggetto centrale del modulo: raccoglie i dati anagrafici del contratto, i beni collegati e il piano rate.

Creazione e gestione della testata del contratto

Ogni contratto viene creato scegliendo prima un tipo di contratto, che determina la serie numerica del numero interno e i conti contabili da utilizzare. Alla testata del contratto vengono poi associati uno o più beni in leasing e, in un secondo momento, le righe rata generate dal calcolo del piano di ammortamento.

Prerequisiti

• Almeno un Tipo di Contratto configurato
• I beni in leasing da associare già censiti in anagrafica
• Un fornitore che rappresenti la società di leasing.

Utilizzo

Creazione del contratto

1. Cercare Contratti Leasing e cliccare Nuovo.
2. Viene proposta automaticamente una finestra di selezione del Tipo Contratto: sceglierlo e confermare. Il numero interno del contratto viene assegnato automaticamente dalla serie numerica del tipo scelto.

3. Compilare la testata del contratto:
   • Nr. Contratto: numero ufficiale assegnato dalla società di leasing;
   • Nr. Fornitore: società di leasing (finché non è compilato, le sezioni Beni e Righe non sono modificabili);
   • Data Firma e Data Inizio: la data inizio determina l’avvio dell’ammortamento del cespite e del piano rate;
   • Frequenza Pagamenti: mensile o trimestrale;
   • Anticipato/Posticipato: se il pagamento avviene all’inizio o alla fine di ogni periodo;
   • Tasso Interesse Annuo Interno: tasso implicito usato per il calcolo IFRS16;
   • Tasso Interesse Finanziamento (facoltativo): usato solo per i calcoli paralleli secondo i principi OIC.
4. La Data Fine del contratto viene calcolata automaticamente al termine della generazione del piano rate (vedere il paragrafo Calcolo del piano di ammortamento); può comunque essere modificata manualmente in qualunque momento: in tal caso viene aggiornata anche la data fine ammortamento dei cespiti Diritto d’Uso collegati.

Associazione dei beni

1. Dalla scheda contratto, cliccare Assegna Beni.
2. Selezionare uno o più beni non ancora assegnati ad altri contratti e confermare.
3. Per rimuovere un bene già associato, usare Dissocia Bene: l’azione è disponibile solo se per il contratto non sono ancora state generate righe rata.

Gestione dimensioni

Dalla scheda contratto, tramite l’azione Dimensioni (Alt+D), è possibile impostare i centri di costo e le altre dimensioni analitiche del contratto. Se il contratto ha già righe rata, il sistema chiede se propagare la modifica a tutte le righe esistenti.

Informazioni aggiuntive

Dalla sezione Beni del contratto sono disponibili anche le azioni Scheda Bene e Scheda Diritto d’Uso (quest’ultima attiva solo dopo la creazione del cespite) per la consultazione rapida, oltre a Crea Diritto d’Uso e Rimuovi Diritto d’Uso, descritte nel paragrafo Creazione del cespite Diritto d’Uso (RoU).

Calcolo del piano di ammortamento

Il piano di ammortamento definisce l’importo, la data e la composizione (capitale/interessi) di ogni singola rata del contratto, secondo il metodo del tasso di interesse effettivo richiesto dall’IFRS16.

Il calcolo si basa su “blocchi” di rate omogenee (ad esempio: un deposito iniziale, un certo numero di rate ordinarie, una rata di riscatto finale). Per ciascun blocco si indicano il numero di rate e l’importo di ogni rata; il sistema genera poi automaticamente tutte le righe rata con i relativi valori attualizzati, gli interessi e i saldi progressivi del debito.

Utilizzo

1. Dalla scheda contratto, cliccare Calcola Piano Ammortamento.
2. Nella pagina che si apre vengono mostrati, a titolo informativo, la data inizio, la frequenza e il tasso di interesse del contratto.
3. Inserire una riga per ogni blocco di pagamenti omogenei, indicando:
   • Nr. Totale Rate del blocco;
   • Importo Rata;
   • il flag Deposito, se la riga rappresenta un anticipo iniziale (con relativa Data Deposito);
   • il flag Riscatto, se la riga rappresenta il pagamento finale di acquisto del bene.
4. Usare le azioni Inserisci Riga Sopra/Sotto per aggiungere ulteriori blocchi nella posizione desiderata.
5. Cliccare Crea Righe Contratto: il sistema genera le righe rata definitive e chiude la pagina di calcolo.

Esempio

Per un leasing di 60 mesi con deposito iniziale, 58 rate ordinarie e riscatto finale:

Blocco	Nr. Rate	Importo	Deposito	Riscatto
1	1	10.000,00	Sì	No
2	58	500,00	No	No
3	1	3.000,00	No	Sì

Il sistema genera le righe rata seguendo sempre l’ordine: prima il deposito, poi le rate ordinarie, infine la rata di riscatto. Per ogni rata calcola:

• il valore attualizzato (usato per la rilevazione IFRS16 e il valore del cespite);
• il debito residuo prima e dopo il pagamento;
• la quota interessi del periodo;
• il debito residuo a fine periodo;
• in parallelo, la quota capitale e la quota interessi secondo il metodo OIC.

La Data Fine del contratto viene aggiornata automaticamente in base all’ultima rata generata. Se il contratto comprende più beni, ogni rata viene ripartita proporzionalmente al valore di ciascun bene.

Informazioni aggiuntive

• Rigenerando il piano, le righe rata non ancora chiuse e non collegate a documenti di acquisto vengono eliminate e ricreate; le righe già chiuse restano invariate.
• Non è possibile ridurre il numero totale di rate al di sotto del numero di rate già chiuse, né modificare l’importo di un blocco se contiene rate già chiuse.

Creazione del cespite Diritto d’Uso (RoU)

Per ogni bene in leasing l’IFRS16 richiede l’iscrizione a bilancio di un cespite che rappresenta il diritto di utilizzo del bene per la durata del contratto.

Il modulo crea automaticamente un cespite dedicato per ciascun bene associato al contratto, completo di registro ammortamento, dimensioni e classificazione cespite, senza necessità di configurazione manuale del cespite stesso.

Prerequisiti

• Il piano rate non deve essere ancora stato generato per il contratto (l’azione non è disponibile se esistono già righe rata).
• Il bene deve essere associato a un contratto e non deve avere già un cespite collegato.
• Il tipo di contratto deve avere compilati Classe, Sottoclasse e Serie numerica del Diritto d’Uso.
• Il Setup deve avere compilato il registro ammortamento da utilizzare.

Utilizzo

1. Dalla scheda contratto, nella sezione Beni, selezionare uno o più beni.
2. Cliccare Crea Diritto d’Uso.
3. Il sistema crea un cespite per ciascun bene selezionato e apre la lista dei cespiti creati.

Per ogni bene viene creato automaticamente:

• un nuovo cespite, con numero dalla serie del tipo contratto, descrizione ripresa dal bene, classe e sottoclasse dal tipo contratto, e dimensioni globali ereditate dal contratto;
• l’intero set di dimensioni del contratto, riportato come dimensioni predefinite del cespite;
• un registro ammortamento sul cespite, con data inizio pari alla data inizio contratto, data fine pari alla data fine contratto e metodo di ammortamento lineare;
• l’aggiornamento del bene con il riferimento al cespite appena creato.

Il cespite riporta inoltre, in una sezione dedicata della propria scheda, il riferimento al bene e al contratto di leasing di origine, per facilitarne la tracciabilità.

Informazioni aggiuntive

• L’azione Rimuovi Diritto d’Uso, disponibile dalla sezione Beni del contratto, consente di scollegare il cespite dal bene senza eliminare il cespite stesso, ad esempio in caso di errore di associazione. Viene richiesta conferma prima di procedere.
• Se il cespite viene invece eliminato dalla gestione cespiti standard, il collegamento sul bene viene azzerato automaticamente.

Rilevazione contabile IFRS 16

Questa fase riguarda la generazione delle scritture contabili richieste dall’IFRS16: la rilevazione iniziale del debito e del cespite, e le due scritture periodiche di rilevazione interessi e riduzione del debito.

Tutte le scritture vengono generate come righe in un giornale di registrazioni generali: l’utente deve sempre verificarle e registrarle manualmente, nessuna scrittura viene contabilizzata in automatico.

Prerequisiti

• Setup Leasing (LCM) compilato con i giornali di registrazione.
• Tipo di contratto con i conti contabili compilati.
• Per la rilevazione iniziale: il cespite Diritto d’Uso già creato per ogni bene del contratto.

Utilizzo

Rilevazione iniziale IFRS16

1. Dalla scheda contratto, cliccare Rileva IFRS16 (oppure eseguire il report omonimo su più contratti contemporaneamente, filtrando per numero contratto interno).
2. Per ogni bene del contratto vengono generate le righe giornale:

DARE   Cespite Diritto d'Uso        = Valore Attualizzato + Costi Iniziali
AVERE  Conto Debito IFRS16          = Valore Attualizzato
AVERE  Conto Costi Iniziali         = Costi Iniziali (solo se presenti)

3. Si apre automaticamente il giornale con le righe generate: verificarle ed eseguire la registrazione.
4. Se la rilevazione IFRS16 è già stata eseguita in precedenza per lo stesso contratto, il sistema chiede conferma prima di generare ulteriori righe, per evitare duplicazioni involontarie.

L’indicatore IFRS16 Rilevato sulla testata del contratto diventa attivo solo quando la scrittura di acquisizione del cespite viene effettivamente registrata, non al semplice utilizzo dell’azione.

Rilevazione periodica interessi

1. Dalla sezione Righe del contratto, selezionare una o più rate in scadenza e cliccare Rileva Interessi (oppure usare il report batch Rileva Interessi, filtrabile per contratto e per rata).
2. Per ogni rata vengono generate le righe:

DARE   Conto Interessi              = Interessi della rata
AVERE  Conto Debito Transitorio     = Interessi della rata

3. Una rata già rilevata non può essere rielaborata: il sistema segnala l’anomalia.
4. Alla registrazione del giornale, l’indicatore Interessi Rilevati della rata viene impostato automaticamente.

Riduzione del debito

1. Dalla sezione Righe del contratto, selezionare una o più rate e cliccare Riduzione Debito (oppure usare il report batch Riduzione Debito).
2. Per ogni rata vengono generate le righe:

AVERE  Conto Debito Leasing         = Importo Rata (riduce la passività)
DARE   Conto Debito Transitorio     = Importo Rata (chiude il transitorio)

3. Una rata con debito già ridotto non può essere rielaborata.
4. Alla registrazione del giornale, l’indicatore Debito Ridotto della rata viene impostato automaticamente.

Le tre operazioni (rilevazione interessi, riduzione debito e fattura di acquisto) producono nel loro insieme l’effetto contabile combinato della rata: interessi passivi a conto economico, riduzione del debito di leasing e debito verso il fornitore. Il conto transitorio funge da ponte tra le scritture e deve azzerarsi una volta completate tutte e tre le operazioni per la stessa rata.

Informazioni aggiuntive

Sia la rilevazione interessi sia la riduzione debito, quando eseguite dalle righe contratto, propongono di ereditare il modello di competenza economica (rateo) impostato sulla rata, se presente.

Integrazione con i documenti di acquisto e le registrazioni generali

Le rate del piano di leasing devono essere abbinate ai documenti con cui la società di leasing fattura effettivamente i canoni, in modo da tenere sotto controllo quanto è stato pagato rispetto a quanto previsto dal piano.

Il modulo aggiunge un’azione Recupera Rate Leasing sia sulle righe delle fatture di acquisto, sia sulle righe delle note di credito di acquisto, sia sulle righe delle registrazioni generali, che permette di importare automaticamente le rate del contratto come righe documento o righe giornale.

Utilizzo

Da fattura di acquisto

1. Creare una fattura di acquisto per il fornitore (società di leasing).
2. Nelle righe, selezionare Funzioni → Recupera Rate Leasing.
3. Scegliere il contratto (la lista viene filtrata per il fornitore della fattura) e selezionare una o più rate non ancora chiuse.
4. Il sistema crea una riga fattura per ogni rata selezionata, con il conto Debito Leasing del tipo contratto, l’importo della rata, la descrizione con riferimento a contratto/rata/bene e le dimensioni ereditate dalla riga contratto.

Da nota di credito di acquisto

Stesso procedimento della fattura; in questo caso vengono proposte solo le rate che risultano già collegate a una fattura registrata, per consentire storni o correzioni.

Da registrazioni generali

L’azione Recupera Rate Leasing è disponibile anche nelle registrazioni generali standard: selezionando un contratto e una o più rate, il sistema crea righe giornale con il conto Debito Leasing e, come conto di contropartita, il Conto Debito Transitorio del tipo contratto.

Alla registrazione del documento, la riga rata del contratto viene aggiornata automaticamente:

Evento	Effetto sulla riga rata
Registrazione fattura di acquisto	Aggiornati numero e riga della fattura registrata; l’importo registrato viene incrementato; la rata diventa Chiusa se l’importo registrato raggiunge l’importo rata
Registrazione nota di credito	Aggiornati numero e riga della nota di credito registrata; l’importo registrato viene ridotto; la rata torna Aperta se l’importo registrato scende sotto l’importo rata
Registrazione da giornale generale	L’importo registrato viene incrementato; la rata diventa Chiusa se l’importo registrato raggiunge l’importo rata

Informazioni aggiuntive

Una stessa rata può essere collegata a più righe documento (ad esempio in caso di fatturazione parziale su più fatture): la scheda contratto mostra il numero di righe fattura/nota di credito, aperte e registrate, collegate a ciascuna rata, oltre al numero di movimenti contabili generati.

Ammortamento del cespite e chiusura del contratto

Durante la vita del contratto, il cespite Diritto d’Uso viene ammortizzato con le funzionalità standard di gestione cespiti di Business Central; al termine del contratto occorre verificare che tutte le rate siano state completamente elaborate.

Il valore del cespite Diritto d’Uso corrisponde al valore attualizzato delle rate più eventuali costi iniziali, ed è ammortizzato linearmente per l’intera durata del contratto, dalla data inizio alla data fine.

Utilizzo

Ammortamento

1. Verificare, dalla scheda del cespite Diritto d’Uso, che il registro ammortamento sia impostato correttamente (date inizio/fine coincidenti con il contratto, metodo lineare).
2. Eseguire periodicamente la funzionalità standard di Business Central per il calcolo dell’ammortamento sul registro configurato nel Setup.
3. Verificare e registrare le scritture di ammortamento generate.

Chiusura del contratto

Al termine naturale del contratto, verificare che:

• tutte le rate risultino Chiuse;
• tutte le rate abbiano Interessi Rilevati e Debito Ridotto attivi;
• il debito residuo dell’ultima rata sia pari a zero.

In caso di riscatto, il bene diventa di proprietà dell’azienda e il cespite viene mantenuto; in caso di restituzione, si procede con le funzionalità standard di cessione/dismissione del cespite.

Il debito di leasing e il conto transitorio risultano azzerati, il cespite Diritto d’Uso è completamente ammortizzato e il contratto può considerarsi concluso.

Informazioni aggiuntive

Se la data fine del contratto viene modificata manualmente in un secondo momento, la data fine ammortamento di tutti i cespiti Diritto d’Uso collegati al contratto viene aggiornata automaticamente.

Competenze economiche degli interessi (integrazione con Accruals and Simulated General Ledger (SGL))

Quando nell’ambiente Business Central è installata anche l’APP EOS Accruals and Simulated General Ledger (SGL), il modulo di Leasing offre funzionalità aggiuntive per distribuire correttamente nel tempo il costo degli interessi passivi, evitando che l’intero importo venga imputato al solo mese di scadenza della rata.

Questa integrazione è opzionale, i campi di configurazione (sezione Integrazione SGL) si trovano nel Setup Leasing (LCM).

Prerequisiti

• APP EOS Accruals and Simulated General Ledger (SGL) installata.
• Un modello di competenza economica (rateo) già configurato nel modulo di Gestione Ratei.
• Sezione Integrazione SGL compilata nel Setup Leasing (LCM).

Utilizzo

Ogni singola riga rata può avere un proprio Modello di Rateo e un periodo di competenza (data inizio/fine), calcolati automaticamente in base alla frequenza e alla tipologia di pagamento del contratto, ma modificabili manualmente.

Quando si esegue Rileva Interessi o Riduzione Debito dalla riga contratto, il sistema chiede se si desidera ereditare il modello di competenza economica impostato sulla rata: confermando, la scrittura di interessi viene generata con le date di competenza corrette per la ripartizione automatica del costo nei periodi contabili di competenza.

Nei report batch Rileva Interessi e Riduzione Debito è disponibile l’opzione Eredita Modello Ratei, che applica lo stesso comportamento a tutte le rate elaborate in blocco.

Il costo degli interessi passivi viene ripartito automaticamente sui periodi contabili di competenza, in linea con il principio di competenza economica, riducendo il lavoro manuale di gestione dei ratei.

Informazioni aggiuntive

Questa funzionalità non altera in alcun modo la logica di calcolo IFRS16 del piano di ammortamento: agisce solo sulla modalità di imputazione contabile temporale della scrittura di interessi già calcolata.

Report disponibili

Il modulo mette a disposizione tre elaborazioni batch per gestire più contratti o più rate contemporaneamente, evitando di dover ripetere le stesse azioni singolarmente da ogni scheda contratto.

Report	Funzione	Filtri disponibili
Rileva IFRS16 (LCM)	Genera in blocco le scritture di rilevazione iniziale per i contratti selezionati	Numero contratto interno
Rileva Interessi (LCM)	Genera in blocco le scritture di rilevazione interessi per le rate selezionate	Numero contratto interno, numero rata, opzione “Eredita Modello Ratei”
Riduzione Debito (LCM)	Genera in blocco le scritture di riduzione debito per le rate selezionate	Numero contratto interno, numero rata, opzione “Eredita Modello Ratei”

E' sufficiente cercare il nome del report nella barra di ricerca ed impostare i filtri desiderati (ad esempio uno specifico numero contratto, tramite il campo di filtro con ricerca guidata). Al termine, il sistema mostra il numero di record elaborati e apre automaticamente il giornale con le righe generate.

Tutte le righe generate confluiscono nello stesso giornale di registrazione utilizzato dalle azioni singole delle rispettive schede: l’utente deve sempre verificarle e registrarle manualmente.

FAQ e casi particolari

Questo paragrafo raccoglie le domande più frequenti e i messaggi di errore più comuni che l’utente può incontrare utilizzando il modulo.

Domande frequenti

Domanda	Risposta
Posso avere più beni in un solo contratto?	Sì. Ogni bene avrà il proprio cespite Diritto d’Uso e gli importi delle rate vengono ripartiti in proporzione al valore di ciascun bene.
Posso modificare il piano dopo averlo generato?	Le rate non ancora chiuse e non collegate a documenti di acquisto vengono eliminate e ricreate al ricalcolo; le rate già chiuse restano invariate.
Posso eliminare un bene associato a un contratto?	No. È necessario prima dissociarlo dal contratto, operazione possibile solo se non esistono ancora righe rata.
Le scritture vengono registrate automaticamente?	No. Tutte le funzioni generano righe nei giornali di registrazione; la registrazione va sempre confermata manualmente dall’utente.
Come verifico lo stato di una rata?	Dalla sezione Righe della scheda contratto, controllando gli indicatori Chiusa, Interessi Rilevati, Debito Ridotto e l’importo registrato.
Il modulo supporta i principi contabili italiani (OIC)?	Sì: le righe contratto riportano in parallelo anche la quota capitale e la quota interessi calcolate secondo il metodo OIC.
Posso rimuovere per errore il collegamento di un cespite Diritto d’Uso?	Sì, tramite l’azione dedicata dalla sezione Beni del contratto, previa conferma; il cespite non viene eliminato.

Errori comuni

Messaggio	Causa	Soluzione
“Il bene X è collegato al cespite Y”	Tentativo di creare un secondo Diritto d’Uso per un bene che ne ha già uno	Verificare dalla scheda bene il cespite già collegato
Campo Registro Ammortamento mancante	Setup incompleto	Compilare il registro ammortamento nel Setup Leasing (LCM)
Serie numerica mancante	Tipo contratto incompleto	Compilare le serie numeriche mancanti nella scheda Tipo Contratto
“L’installment è presente nel documento…”	Tentativo di eliminare una riga rata collegata a un documento di acquisto (aperto o registrato)	Eliminare prima la riga dal documento; le righe già collegate a documenti registrati non possono in nessun caso essere eliminate
“Interessi Rilevati deve essere No”	Tentativo di rilevare di nuovo gli interessi su una rata già elaborata	Verificare l’indicatore sulla riga rata
“Debito Ridotto deve essere No”	Tentativo di ridurre di nuovo il debito su una rata già elaborata	Verificare l’indicatore sulla riga rata
“Esistono righe per il contratto X”	Tentativo di dissociare un bene o di creare un Diritto d’Uso quando esistono già righe rata	Eliminare prima le righe rata non chiuse e senza documenti collegati
“Non è possibile ridurre il numero di rate sotto N”	Tentativo di ridurre il piano al di sotto delle rate già chiuse	Non è possibile modificare rate già pagate

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